Crea una declaración de Ganancias simplificada para personas humanas y eleva el monto desde el que evadir es delito.
Qué es
La Ley 27.799, publicada el 2 de enero de 2026, tiene dos partes que le importan a una pyme y a su dueño: cambia el Régimen Penal Tributario y crea el Régimen de Declaración Jurada Simplificada del impuesto a las Ganancias para personas humanas y sucesiones indivisas. El Decreto 93/2026, del 9 de febrero, la reglamentó, junto con normas de ARCA.
Los nuevos montos del Régimen Penal Tributario
| Figura | Antes | Desde la Ley 27.799 |
|---|---|---|
| Evasión simple (artículo 1) | $ 1.500.000 | $ 100.000.000 |
| Evasión agravada (artículo 2, inciso a) | $ 15.000.000 | $ 1.000.000.000 |
| Evasión agravada (artículo 2, incisos b y c) | $ 2.000.000 | $ 200.000.000 |
Montos del Régimen Penal Tributario (título IX de la Ley 27.430), según los artículos 1 a 3 de la Ley 27.799.
Además, el plazo para que ARCA reclame impuestos baja de cinco a tres años cuando el contribuyente inscripto presentó la declaración jurada en término y pagó el saldo, salvo que ARCA la impugne por una discrepancia significativa con la información que tiene.
La declaración de Ganancias simplificada
- ARCA prepara una declaración jurada precargada, que el contribuyente revisa, corrige si hace falta y presenta.
- Presentarla y pagar en término, o entrar en un plan de pagos dentro del vencimiento, da efecto liberatorio sobre Ganancias de ese período.
- Lo declarado se presume correcto: ARCA solo puede impugnarlo en casos excepcionales, como discrepancias significativas verificadas.
- Según la reglamentación, ARCA no analiza el incremento patrimonial, incluidos los depósitos bancarios, para verificar el régimen.
- Una operación se considera bancarizada si la plata entra al sistema financiero en el origen o en el destino. Las compraventas de inmuebles se pueden seguir haciendo en efectivo.
A quién alcanza, después de Inocencia Fiscal II
La reglamentación original pedía ingresos de hasta $ 1.000 millones por año, un patrimonio de hasta $ 10.000 millones y no ser gran contribuyente nacional. La Ley 27.826, conocida como Inocencia Fiscal II, y la Resolución General de ARCA 5916/2026, del 26 de octubre, cambiaron eso:
- Se eliminaron los límites de ingresos y de patrimonio.
- La única condición es la residencia fiscal en el país durante todo el período, desde los períodos posteriores a 2025. Para el período 2025 no se exige.
- Los grandes contribuyentes y los funcionarios públicos pueden usar la modalidad simplificada solo para presentar y pagar, sin los demás efectos del régimen.
- Que una operación no esté bancarizada no excluye, por sí sola, del régimen.
Quien ya presentó y pagó Ganancias 2025 por el régimen general y quiere pasarse puede presentar una nueva declaración simplificada hasta el vencimiento especial. Para las personas humanas, ARCA lo extendió hasta el 16 de noviembre de 2026.
Fuentes
- Ley 27.799, Boletín Oficial — 2/1/2026
- Decreto 93/2026, Boletín Oficial — 9/2/2026
- ARCA, reglamentación del régimen — 9/2/2026
- ARCA, reglamentación de Inocencia Fiscal II — 26/10/2026, RG 5916/2026 y Ley 27.826
- ARCA, prórroga de Ganancias para personas humanas — 30/10/2026, RG 5918/2026
Verificado en cada fuente el 6 de noviembre de 2026. Esta guía resume las normas: para tu caso, consultá con tu contador. Si encontrás un error, avisanos: lo corregimos con fecha.
